E 유형 종합 소득세 신고 방법

안녕하세요~제가 직장을 2017년 8월말에 중도퇴사하였고 지금까지 일을 하지않고 있습니다.중도 퇴사자는 5월에 하면된다해서 기다리니 간편장부대상자 E유형으로 고지서가 왔습니다조회해보면 부동산외임대업외의사업소득에 수입금액이 2가지 뜨는데 사업자 업종코드를 계속 입력하라그러는데아무런일을 안하는데 어떻게 해야 하는거죠??

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• 2이상의 부동산임대소득을 간편(결손), 단순율(이익) 신고시 결손금 공제여부 (2019.05.10)
• 종합소득세 E유형과 D유형 신고방법
• 뉴스톡 신승세무법인

질문: 간편장부대상자 E유형 (2018.05.22)

안녕하세요~
제가 직장을 2017년 8월말에 중도퇴사하였고 지금까지 일을 하지않고 있습니다.
중도 퇴사자는 5월에 하면된다해서 기다리니 간편장부대상자 E유형으로 고지서가 왔습니다
조회해보면 부동산외임대업외의사업소득에 수입금액이 2가지 뜨는데 사업자 업종코드를 계속 입력하라그러는데
아무런일을 안하는데 어떻게 해야 하는거죠??

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답변: 간편장부대상자 E유형 (2018-05-23)

안녕하십니까? 국세행정에 대한 관심과 협조에 감사드립니다.

우선, 국세청 국세상담센터(전화 및 인터넷상담)는 국세 법령과 유권해석 사례 등 에 대한 상담기관으로서, 납세자의 세무 정보 등을 검색할 권한을 보유하고 있지 않아 우리센터에서 확인하여 답변드릴 수 없는 점 양해하여 주시기 바랍니다.

귀 질의의 경우, 2017년에 근로소득만 발생하였으나 질의자님의 명의로 신고된 사업소득이 2가지 조회된다는 것으로 판단됩니다.

(E) 유형은 간편장부대상자로서 복수 소득이 있는 단순경비율 적용 대상자 에게 발송되는 안내문 으로서,

해당 사업소득에 대하여 파악이 안되실 경우, 주소지 관할세무서에 전화하셔서 확인해보셔야 합니다.

명의를 도용당하신 경우라면, 해당 사업장에 확인하셔서 소득신고를 정정해줄것을 요청하셔야 하며, 요청이 받아들여지지 않을 경우

[국세청(www.nts.go.kr)] - [국민소통] - [신고센터] - [지급명세서미제출.허위제출신고] 에서 신고하실 수도 있습니다.

주소지 관할세무서 위치, 개인납세과 전화번호는 [국세청(www.nts.go.kr)] - [국세청소개] - [전국세무관서] 에서 조회하실 수 있습니다

답변 내용이 도움이 되셨길 바랍니다.

감사합니다.

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○ 출처 : 국세상담센터

※ 국세상담센터의 답변내용은 법적효력이 있는 유권해석이 아니므로, 세금신고 및 조세불복 등의 증거자료로서의 효력은 없습니다.

종합소득세 E유형과 D유형 신고방법

뉴스톡 신승세무법인

2020-05-06

종합소득세 E유형과 D유형 신고방법

E유형은 사업소득과 그 외 소득 같이 합산 처리해야

# D유형은 간편장부와 추계신고 중 유리한 방법으로 선택해야 절세

직전연도 수입금액 4800만원 초과하는 경우 장부작성 없이 추계신고하면 낭패

종합소득세 신고 장부기장 중 하나가 복식부기입니다.  간편장부대상자를 제외한 모든 개인사업자가 이에 해당됩니다.  만약 복식부기의무자가 간편장부로 종합소득세 신고를 하게되면 가산세가 부과됩니다.  종합소득세 신고 E 유형은 간편장부를 작성할 수 있어 복식부기장부 보다 조금 더 쉽게 신고하실 수 있습니다.

#사업소득과 그 외 소득 대상자는 종합소득세  'E유형'

신규 사업자 중 당해 연도 수입 금액이 복식부기의무대상자 기준에 해당되는 경우 단순경비율 적용이 불가합니다. 사업소득과 그 외 소득 대상자는 종합소득세 신고 ‘E 유형’에 해당됩니다.

사실 E 유형은 단순경비율을 적용하는 간편장부대상자라고 하기에 조금 무리가 있을 수 있습니다. 단순경비율 적용 가능한 사업소득 외에 다른 소득을 가진 분들이기 때문입니다. 사업소득 외 다른 소득이 있지만 중간 퇴사를 한 상태라면 소득세 신고 기간에 합산하여 처리하실 수 있습니다.

단순경비율이 적용된다는 것은 기준경비율이 적용되는 이들보다 수입 금액이 적은 의미입니다. 그럼에도 불구하고 한 종류의 소득이 아닌 다른 소득이 포함되어 있기 때문에 합산 과정이 생각보다 어려워질 가능성도 있으니 이 점 유의하시기 바랍니다.

#간편장부 VS 추계신고  유리한 방법으로 신고해야하는   종합소득세 'D'유형

종합소득세 D유형은 간편장부 대상자+추계신고 기준경비율을 적용합니다. 여기서 중요한 포인트는 바로 절세 입니다.

간편장부로 신고를 하거나 기준경비율을 적용한 추계신고를 할 수 있는 D 유형은 본인에게 유리한 방법을 선택하여 신고하는 것이 가능합니다. 유리한 방법이라고 하는 것은  ‘절세’를 얼마나 할 수 있을지를 의미합니다. 가령 간편장부 대상자임에도 복식부기로 꼼꼼하게 장부를 작성한다면 산출 세액에서 20%나 기장세액공제가 된다는 점을 활용할 수 있습니다.

반대로 직전연도의 수입 금액이 4,800만원이 넘는 경우 장부 작성 없이 추계신고를 하면 낭패를 보게 됩니다. 산출 세액의 20%에 달하는 부기장 가산세가 적용되기 때문입니다. 만일 복식부기로 장부를 작성하는 것에 어려움을 느낀다면 직전연도 수입액이 4,800만원 이하라는 전제에서 간편장부와 추계신고 중 절세에 더 도움이 되는 신고를 선택하시면 됩니다.

일반적으로는 추계신고보다 간편장부를 작성하는 것이 D 유형의 절세에 도움이 된다고하지만  업종과 주변 조건들을 반드시 확인 후 신고하시길 바랍니다.

2019년 귀속 종합소득세 확정 신고일은 2020년 5월 1일부터 2020년 6월 1일까지이며, 코로나 19로 경제적 어려움을 겪고 있는 납세자분들의 자금부담 완화를 위해, 납부기한은 2020년 8월 31일까지 이다.

각 세무서는 코로나19 확산 방지를 위해, 방문을 자제하고 홈택스 전자신고를 이용하는 것을 권하고 있다. 

5월이 되면 국세청은 납세자에게 10개의 유형으로 분류하여 안내문을 발송한다. 안내문은 우편발송이나, 홈택스 조회, 그리고 요즘은 카카오톡이나 문자로 발송된다.

혹시, 우편이나 문자를 받지 못했을경우는, 홈택스에 들어가 My홈택스에서 우편물 발송내역 조회를 누른 다음 보기를 클릭한다. 또는 첫 화면 오른쪽의 세금 종류별 서비스에 종합소득세에 들어가 종합소득세 신고하기를 눌러본다. 그리고 신고 도움자료 열람을 한다. 여기서 자신의 안내 유형과, 기장의무 그리고 적용 경비율을 확인할 수 있다. 

신고유형은 분류는 아래와 같이 분류 된다.

여기서 알아볼 E 유형은, 복수 소득이나, 복수 사업장, 또는 단일 소득 + 타 소득 인 유형으로, 가장 대표적인 예가, 근로소득 + 사업소득이다. 예를 들면 직장을 다니면서, 임대업을 한다던지, 다른 사업장이 있거나 프리랜서 일을 했을 경우에 해당한다. 또는 같은 년도에, 회사를 다니다가 퇴사를 하고 바로 개인사업을 하거나, 그 반대의 경우인 개인사업을 하다가 회사에 입사를 해도 여기에 해당된다. 

그리고 단순경비율 적용 대상자는 아래와 같다. 

E유형의 경우, 소득이 복합적이어서, 복잡해 보이지만, 단순경비율이 적용되는 만큼 수입금액이 그리 크지 않아 홈택스에서 셀프로 신고해봐도 좋은 유형이다. 하지만, 세금에 대해 잘 모른다거나, 세액공제를 많이 받을 수 있는 상황이라면 전문 세무사에게 맡겨 진행하여 세무지식을 활용한 많은 절세를 노려볼 수도 있는 유형이다. 

셀프로 종합소득세 E유형을 신고해보는 방법은 아래와 같다. 

여기서는 매체 수단을 카카오페이 알림 톡으로 발송하였다. 우편물 보기의 보기를 누르면 내용을 다시 한번 확인할 수 있다.

이렇게 각자에 맞게 유형과 간편 장부 대상자 - 단순경비율이라고 명시해 준다.

다른 방법으로는 홈택스 메인화면의 종합소득세 항목을 클릭하는 것이다. 

종합소득세 신고하기를 누르고, 팝업이 뜨면, 우선 신고 도움자료 열람 후 신고를 클릭한다.

그럼 위와 같이 기본사항과 함께 간단히 정리된 수입금액, 타 소득, 공제 참고자료, 가산세 항목, 사업용 신용카드 현황, 업종별 유의사항 등이 보인다. 

팝업 말고, 신고 도움 서비스를 클릭해도 같은 자료가 나온다. 이렇게 확인을 했으면, 일반 신고서의 정기신고 작성을 누르면 된다. 

이제, 자신의 납세자 번호를 조회해서 인적사항을 확인하고, 기장의무를 간편 장부 대상자로 선택 후, 나의 소득종류 찾기를 눌러 자신에해당되는 소득이 맞는지 확인해가면, 천천히 작성해나가면 된다.

사업소득은, 각 사업장을 선택후, 사업자 등록번호로 조회, 그리고 간편 장부 대상자와 단순경비율로 체크하여 등록한다. 같은 사업장이어도, 업종코드가 다르면 각각 등록해야 한다.

업종별 단순경비율도, 사업장과, 업종코드에 따라 각각 선택하여 소득금액 계산을 하여 등록한다.

사업장 소득금액 입력이 끝났으면, 근로, 연금, 기타 소득을 불러온다. 자신이 받은 액수와 같은지 확인한 후 적용을 시킨다. 

그 이후 공제되는 항목은, 자신과 해당업승면 넘어가면 되고, 해당되는 항목은 각각 계산하기를 눌러 자동으로 입력되게 한다. 전자신고에 대한 세액공제는 2만 원이 된다.

공제 부분에서, 자신이 단순한 공제항목만 있으면, 쉽게 자동으로 입력한 것을 따르면 되지만, 좀 더 복잡한 공제 항목들이 존재한다면, 세무사의 도움을 받는 것을 추천한다. 이 부분에서 자신이 내야 할 세금이 결정되기 때문이다. 

그 외에도, 자동계산이 가능한 보장성 보험료, 의료비, 교육비 등이 있는데, 이는 특별세액공제 항목으로, 표준 세액공제와 비교하여 큰 금액만 공제가 가능하다. 

그리고, 사업자의 장비 비치 및 기록을 권장하기 위해서, 소규모 사업자가 아닌 경우는 무기장일 경우 가산세가 부과된다. 

이렇게, 자신의 항목에 맞는 것을 자동으로 계산하면, 종합소득세가 계산된다. +이면 자신이 납부해야 하고, -이면 오히려 환급을 받는다. 동의를 누르고 제출하여 신고서 작성 완료를 한다.

신고서는 6월 1일까지 꼭 작성해야 하며, 종합소득세 납부는 이번 연도만 특별히 8월 31일까지 납부가 가능하니, 자신이 납부할 수 있을 때, 납부하면 된다.